Штрафы за работу без нового онлайн кассового аппарата и другие нарушения, связанные с применением ККМ

Закон

Статья 14.5. КоАП РФ: основная статья описывающая нарушения и штрафы при применении контрольно-кассовой техники в Российской Федерации.

Статья 15.1 КоАП РФ: по этой статье можно привлечь к административной ответственности при не оприходовании выручки и других нарушениях работы с денежной наличностью.

Штрафы: сводная таблица

Статья 14.5 КоАП РФ:

Нарушение	ООО	ИП	Должностные лица
Отсутствие ККМ (п. 2 ст. 14.5 КоАП)	30000 руб.	10000 руб.	10000 руб.
Повторное нарушение* (п. 3 ст. 14.5 КоАП)	приостановление деятельности на срок до 90 дней	приостановление деятельности на срок до 90 дней	дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет
Отсутствие заводского номера на корпусе кассы (п.4 ст. 4 54-ФЗ)	от 5000 до 10000 руб. либо предупреждение	от 1500 до 3000 руб. либо предупреждение	от 1500 до 3000 руб. либо предупреждение
Непредставление отчетов по кассе* (п. 5 ст. 4 54-ФЗ)	от 5000 до 10000 руб. либо предупреждение	от 1500 до 3000 руб. либо предупреждение	от 1500 до 3000 руб. либо предупреждение
Невыдача чека клиенту* (п. 6 ст. 4 54-ФЗ)	10000 руб. либо предупреждение	2000 руб. либо предупреждение	2000 руб. либо предупреждение

*Штраф за повторное нарушение (п. 3 ст. 14.5 КоАП) могут наложить при условии, что сумма непробитых ка кассе чеков больше 1 000 000 рублей.

*Непредставление отчетов по кассе (п. 5 ст. 4 54-ФЗ). Штраф за это нарушение может быть наложен только если у Вашего ОФД отозвали лицензию. В этом случае Вы должны в течении месяца подключиться к другому ОФД и по требованию налоговой отослать им отчеты за этот месяц.

*Невыдача чека клиенту (п. 6 ст. 4 54-ФЗ). Этот штраф наложат, если кассир пробил чек, но не протянул его клиенту или не отправил чек на почту либо по СМС.

Статья 15.1 КоАП РФ:

Нарушение	ООО	ИП	Должностные лица
Превышения лимита наличности	40000-5000 руб.	4000-5000 руб.	4000-5000 руб.
Не оприходование в кассу денежной наличности	40000-5000 руб.	4000-5000 руб	4000-5000 руб

Организацию штрафуют дважды

На организацию могут наложить одновременно 2 штрафа:

Первый штраф могут наложить на должностное лицо, которое виновно в неприменении контрольно-кассовой техники. Например: администратор магазина дал указание кассиру не выдавать чеки. Или кассир умышленно не выдал чек клиенту. Штраф за это нарушение - 10 000 рублей;
Второй штраф может быть наложен уже на организацию. Штраф за это нарушение - 30 000 рублей.

Виды нарушений, которые трактуются как работа без кассового аппарата:

отсутствие зарегистрированного в налоговой кассового аппарата, если вы обязаны применять кассовый аппарат;
непробитие кассового чека: кассир не выбил кассовый чек;
невыдача кассового чека покупателю: кассир пробил кассовый чек, но не отправил или не передел его покупателю;
использование незарегистрированного кассового аппарата;
сумма в кассовом чеке не соответствует сумме покупки;
кассовый аппарат не включен в государственный реестр;
не оприходование выручки в кассовой книге.

Очень часто налоговые инспекторы приписывают предпринимателям несуществующие нарушения, при этом угрожая возможностью наложения штрафа. Только указанные нарушения могут служить поводом для наложения штрафа. Будьте внимательны и не пренебрегайте возможностью оспорить незаконные действия должностных лиц в суде.

Поведение при налоговой проверке: советы

Если у Вас провели контрольную закупку и нашли нарушение, не волнуйтесь и постарайтесь действовать, соблюдая следующие основные правила:

получите копии всех документов, составленных инспекторами при проверке;
если Вы не согласны с результатом проверки обязательно зафиксируйте это: в протоколе напишите "не согласен", ничего лишнего писать не нужно, это будет использовано против Вас. Ваши оправдания будут интерпретированы инспекцией как попытку уйти от ответственности.
не предоставляйте инспекторам лишних документов: они будут доказательством ПРОТИВ Вас (можно сослаться на ст. 51 конституции России). Например, если налоговый инспектор просит Вас предоставить фискальные отчеты по кассовому аппарату, сообщите, что Вы не можете их снять, а кассовый механик не хочет к Вам приезжать бесплатно;
не портите отношения с налоговыми инспекторами, общайтесь вежливо и уважительно;
помните, что это налоговая инспекция пришла к Вам в гости: Вы здесь хозяин. Заставьте налоговую уважать Вас и выстроенный Вами бизнес;
нарушения кассовой дисциплины, какими бы они ни были, не дают право налоговой неуважительно относиться к Вам, а Вам бояться налоговую инспекцию.

Полный список нарушений законодательства о применении ККТ со ссылками на положения нормативных актов

Нарушение законодательства о применении ККТ	Нарушение положения нормативных актов
Неприменение ККТ, отказ в выдаче документа
Неприменение ККТ	п.1 ст.2 ФЗ №54-ФЗ от 22.05.2003
Неприменение ККТ в случае принятия платежей физических лиц	п.1 ст.2 ФЗ №54-ФЗ от 22.05.2003 п.12 ст.4 Федерального закона № 103-ФЗ от 03.06.2009г.
Невыдача документа строгой отчетности	п.2 ст.2 ФЗ №54-ФЗ от 22.05.2003
Невыдача по требованию покупателя ( клиента) документа, подтверждающего оплату плательщиком ЕНВД	п.2.1 ст.2 ФЗ №54-ФЗ от 22.05.2003
Применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям либо используется с нарушением установленного законодательством РФ порядка и условий ее регистрации и применения
Применение ККТ с отсутствием или нечитаемыми реквизитами на кассовом чеке	ст.4 ФЗ №54-ФЗ от 22.05.2003 п.4 Постановления правительства № 745 от 30.07.1993 ( в редакции Постановления № 904 07.08.1998)
Применение ККТ с отсутствием или нечитаемыми реквизитами на кассовом чеке, выдаваемом платежным терминалом	ст.4 ФЗ №54-ФЗ от 22.05.2003 ст.5 Федерального закона № 103-ФЗ от 03.06.2009, ст.14 Федерального закона № 161-ФЗ от 27.06.2011г.
Применение ККТ с несоответствием времени на кассовом чеке реальному	ст.4 ФЗ №54-ФЗ от 22.05.2003 п.3 Постановления Правительства № 470 от 23.07.2007г.
Применение ККТ в составе платежного терминала ( ПТ) не по адресу регистрации ККТ, отсутствие ККТ в составе ПТ по адресу регистрации	ст.6 Федерального закона № 103-ФЗ от 03.06.2009

Планируемые повышения штрафов

Абзац в разработке.